Política de la Unión Europea : lucha contra el fraude = European Union policy : fight against fraud

Comenzamos nuestro estudio con una breve descripción de los órganos de la Unión Europea que se encargan de la lucha contra el fraude, destacando como el órgano más importante la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, que se ve apoyada en su función por el Centro Técnico y Científico Europeo, el Comité de Coordinación de la Lucha contra el Fraude y el Tribunal de Cuentas de la Unión Europea. A continuación, pasamos a describir con mayor profundidad órgano a órgano. Comenzamos con la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, indicando su misión, las características del personal, su limitación, las acciones que facilitan el cumplimiento de su función y la historia de su creación. En el siguiente apartado describimos sus funciones, siendo la más importante la investigación de las actividades que perjudican los intereses financieros de la comunidad, para posteriormente explicar el proceso de investigación que realiza. Finalmente hacemos un pequeño análisis de los datos de los informes anuales que publica la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, haciendo mayor hincapié en el último informe publicado, el del año 2012. En el siguiente apartado hablamos del Centro Técnico y Científico Europeo, empezamos con cuál es su cometido en relación con la falsificación de las monedas y billetes de euro, continuamos con las medidas de protección del euro contra la falsificación y terminamos con el programa de acción Pericles que se encarga de favorecer la cooperación entre las autoridades nacionales, europeas e internacionales responsables de la lucha contra la falsificación del euro. Terminamos el punto con los apartados del Comité de Coordinación de la Lucha contra el Fraude y el Tribunal de Cuentas de la Unión Europea, en los que describimos sus objetivos, funciones y composición entre algunos otros aspectos. El siguiente punto versa sobre la protección de los intereses financieros de la unión europea a través de la normativa de la lucha contra el fraude. En los primeros apartados tratamos parte de esa normativa, el programa de acción Hércules (y su modificación) y la protección penal de los intereses financieros comunitarios, ambas con un amplio desarrollo. En el último apartado hablamos de la estrategia global contra el fraude y desarrollamos sus cuatro orientaciones (tener una política legislativa global de lucha contra el fraude, establecer una nueva cultura de cooperación operativa, establecer un planteamiento interinstitucional de prevención y lucha contra la corrupción, y reforzar la dimensión judicial penal). El último punto trata sobre el fraude y la evasión fiscal. En él empezamos definiendo el fraude fiscal y seguimos con la mención de las actividades de fraude y evasión fiscal y sus consecuencias. En el primer apartado comentamos los papeles que tiene la Unión Europea, uno de ellos es permitir la cooperación y el intercambio de información entre los Estados miembros sobre todo tipo de impuestos. Y otro, que desarrollamos aparte, es el plan de acción para combatir el fraude fiscal y la evasión fiscal que adoptó en el año 2012. En el siguiente apartado, a partir de la información encontrada, hemos realizado una lista de las causas del fraude y la evasión fiscal, entre las que están la utilización de paraísos fiscales, el fraude del IVA o la economía sumergida. Finalmente elaboramos una enumeración de los 10 países del mundo con mayores pérdidas por fraude fiscal y comentamos la situación de España, para terminar con las principales conclusione

El enfoque multilateral en la cooperación fiscal internacional tras el protocolo de modificación de la Convención de Estrasburgo

El Convenio sobre asistencia administrativa mutua en materia de fiscalidad abierto a la firma el 25 de enero de 1998 en Estrasburgo ha representado durante algún tiempo un instrumento normativo especial en el panorama de la cooperación fiscal internacional. Y ello porque este convenio ha estado auspiciado por la OCDE y el Consejo de Europa, lo cual es buena muestra del intento por elaborar una aproximación multilateral en la regulación de normas vinculantes para una pluralidad de Estados en materia de cooperación internacional en la lucha contra el fraude fiscal. No obstante las circunstancias derivadas de la globalización económica y de la crisis económica mundial han supuesto cambios, que también han afectado a la lucha contra el fraude fiscal. La necesidad de tener liquidez por parte de los Estados ahonda en la necesidad de luchar contra la evasión o fraude fiscal interno pero también internacional. Es en este contexto en el que aparece con fuerza el enfoque multilateral en la asistencia mutua en materia de fiscalidad. La praxis demuestra que la aproximación multilateral es la más ideosa en la lucha contra conductas transnacionales que erosionan los erarios públicos nacionales

Lucha contra el fraude fiscal, buena gobernanza e intercambio de información en la Unión Europea

El contexto en el que se desarrolla la lucha contra el fraude fiscal constituye un punto de partida interesante en el que valorar el importante valor que cada vez más tiene la información tributaria. El incremento de la globalización de las actividades económicas implica cada día más transacciones e inversiones en las que están presentes operadores de varios Estados. Ello ha generado que los esquemas de evasión fiscal no sean una prerrogativa exclusiva de una pequeña elite de grandes inversores, sino que tales esquemas de actuación son cada vez más accesibles a todos los ciudadanos Todo ello ha puesto de manifiesto que las medidas encaminadas a reducir el fraude fiscal no pueden limitarse a tener un alcance puramente nacional sino que se hace necesario una estrategia internacional o supranacional. Y ello porque la movilidad de los sujetos pasivos, el incremento del número de transacciones transfronterizas así como la internacionalización de los instrumentos financieros -todo lo que se ha dado en llamar la globalización económica- dificulta un adecuado control por parte de los Estados si no tienen la colaboración necesaria de otras Administraciones tributarias. Por todo ello la lucha contra el fraude fiscal internacional requiere soluciones globales que partan de una eficaz cooperación entre administraciones tributarias. En este sentido uno de los instrumentos más importantes para la consecución de tal fin es el intercambio de información tributaria entre Estados. No obstante esa herramienta es parte de una estrategia comunitaria de lucha contra el fraude fiscal que debemos analizar

El nuevo estandard de cooperación en la Unión Europea: el intercambio automático de información tributaria

El contexto en el que se desarrolla la lucha contra el fraude fiscal constituye un punto de partida interesante en el que valorar el importante valor que cada vez más tiene la información tributaria. El incremento de la globalización de las actividades económicas implica cada día más transacciones e inversiones en las que están presentes operadores de varios Estados. Ello ha generado que los esquemas de evasión fiscal no sean una prerrogativa exclusiva de una pequeña elite de grandes inversores, sino que tales esquemas de actuación son cada vez más accesibles a todos los ciudadanos. El primer paso en el camino hacia el cambio a una mayor transparencia en materia fiscal para una eficaz lucha contra el fraude fiscal se gestó en 2009 –en la reunión de G-20 de Londres- al plantearse el intercambio de información bajo petición como nuevo estándar internacional. Tras el seguimiento de la situación y el desarrollo de las economías en la época de crisis, es en el año 2013 en el que la OCDE , EEUU y Europa pretenden dar un nuevo paso hacia la consolidación y fomento del intercambio de información automático como nuevo estándar de intercambio de información tributaria y transparencia. Todo ello ha puesto de manifiesto que las medidas encaminadas a reducir el fraude fiscal no pueden limitarse a tener un alcance puramente nacional sino que se hace necesaria una estrategia internacional o supranacional. Y ello porque la movilidad de los sujetos pasivos, el incremento del número de transacciones transfronterizas así como la internacionalización de los instrumentos financieros -todo lo que se ha dado en llamar la globalización económica- dificulta un adecuado control por parte de los Estados si no tienen la colaboración necesaria de otras Administraciones tributarias. Por todo ello la lucha contra el fraude fiscal internacional requiere soluciones globales que partan de una eficaz cooperación entre administraciones tributarias. En este sentido uno de los instrumentos más importantes para la consecución de tal fin es el intercambio de información tributaria entre Estados. No obstante esa herramienta es parte de una estrategia comunitaria de lucha contra el fraude fiscal que debemos analizar

El intercambio de información tributaria en la Unión Europea a la luz de la Directiva 2011/16/UE sobre cooperación en el ámbito de la fiscalidad: aspectos novedosos

La nueva Directiva relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad ha puesto de manifiesto la necesidad de revisar los planteamientos y los instrumentos normativos que posibilitan el intercambio de información tributaria entre los Estados y en un sentido más amplio, la cooperación administrativa en materia tributaria. Ello pasa de manera ineludible por modificar o en su caso, por aprobar una nueva norma que refuerce la colaboración entre Administraciones Tributarias y permita una eficaz lucha contra el fraude fiscal. En todo caso parece claro que la Directiva 77/799/CE ha cumplido su función inicial, siendo en el momento presente un instrumento que no da respuesta a los problemas que en el contexto actual tiene el intercambio de información y la cooperación administrativa en la lucha contra el fraude fiscal

La persecución del fraude y de la delincuencia económica en el ámbito de la seguridad social: especial referencia a la formación en inteligencia policial

With this document it is expected to analyze the Spanish situation in the fight against irregular employment and social security fraud, focusing on the Cooperation Agreement; it mentions the importance of the training of professionals in the fight against irregular employment and social security fraud; and investigates the role of the State in the fight against this increasingly widespread phenomenon in a globalized world.This work will be based on the study of the doctrine on the fight against illegal labor trafficking, illegal employment and social security fraud; and the Interministerial Collaboration Convention.Con el presente trabajo se pretende analizar la situación española en la lucha contra el empleo irregular y el fraude a la Seguridad Social, centrándose en el Convenio de Cooperación; se hace mención a la importancia de la formación de los profesionales en la lucha contra el empleo irregular y el fraude a la Seguridad Social; y se indaga cómo actúa el Estado en la lucha contra este fenómeno cada vez más extendido en un mundo globalizado. Para lograr lo anterior se tomó como base el estudio de la doctrina sobre la lucha contra el tráfico ilegal de mano de obra, el empleo irregular y el fraude a la Seguridad Social; así como, el Convenio de Colaboración Interministerial.

Medidas antifraude: perspectiva nacional y comunitaria

El presente Trabajo de Final de Grado tiene como objetivo realizar un análisis de las medidas antifraude implementadas en España. Para ello, se ha definido el concepto de fraude fiscal y se han identificado los principales tipos de fraude fiscal existentes, como el fraude de IVA, el fraude de IRPF, el fraude de IS, el fraude de patrimonio y el fraude de pagos en efectivo. Además, se ha analizado el marco legal en España para la prevención y la lucha contra el fraude, centrado en la LIRPF y la LIS. Destacando la reciente Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, que introduce cambios significativos en la normativa española. También se ha estudiado las diversas sanciones que existen respecto a las infracciones que pueden surgir a raíz de incumplir la ley para beneficio propio. Por último, se ha destacado el marco legal aplicable al fraude fiscal en la UE, que abarca una serie de instrumentos legales y medidas adoptadas a nivel europeo y de los EEMM. Dicho esto, la directiva contra la elusión fiscal tiene como objetivo establecer medidas claras para combatir estas prácticas y garantizar que los impuestos se paguen donde se generan los beneficios. En conclusión, se ha puesto de manifiesto la necesidad de prestar atención a las diversas medidas antifraude, tanto a nivel nacional como a nivel de la UE

Política europea contra el fraude y la corrupción = European policy against fraud and corruption

En el siguiente trabajo se desarrolla un estudio de los organismos de la Unión Europea encargados de combatir el fraude y la corrupción. Destacan la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, el Comité de Coordinación de la Lucha contra el Fraude y el Tribunal de Cuentas de la Unión Europea. Se recoge información relativa a la Unión Europea y sus objetivos en esta materia, así como los intereses económicos de las normativas antifraude. La importancia de estas normativas se ve reflejada en los programas para luchar contra estas malas prácticas. El trabajo aporta una visión detallada de los procesos y conceptos, así como de las estrategias y las recomendaciones que realizan los órganos comunitarios para todas las autoridades locales. Partiendo de los conceptos sobre los casos de fraude se alcanza un conocimiento de las actividades ilegales, sus consecuencias y medidas de control. A lo largo de estas páginas, se hace mención a las acciones de la Unión Europea sobre la colaboración y el fomento del intercambio de información entre administraciones. A partir de los Diarios Oficiales del Consejo y la Unión Europea se resumen las diferentes causas del fraude y finalmente, se exponen sus consecuencias

Banderas rojas en la lucha contra el fraude

El año no aparece en el documento. Se ha puesto una fecha orientativ

Prevención del fraude

El ISBN corresponde a la versión electrónica del documentoLa Oficina Europea de Lucha contra el Fraude garantiza que el dinero de los contribuyentes se utiliza de la mejor manera posible mediante la investigación de los fraudes, la corrupción y las actividades ilegales que afecten a los fondos de la UE. Esta ficha informativa forma parte de la publicación «La Unión Europea: ¿Qué es y qué hace?